Срок сдачи расчета по страховым взносам. Заполнение расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам работодатели должны представлять не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые данная отчетность сдается по итогам I квартала 2017 года.

В 2017 году этот расчет нужно подать в следующие сроки:

Расчет по страховым взносам за 2017 год необходимо представить уже в 2018 году - не позднее 30.01.2018.

Срок сдачи 4-ФСС

Срок представления отчетности в ФСС зависит от способа ее подачи (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

• не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета на бумаге;
• не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета в электронном виде.

О том, кто из работодателей обязан представлять 4-ФСС в электронном виде, читайте в . В нем же вы найдете и сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году.

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году

В ПФР работодатели последний раз отчитались по страховым взносам в начале 2017 года, представив в феврале РСВ-1 за 2016 год (не позднее 15 февраля - на бумаге, не позднее 20 февраля - в электронном виде). Больше в 2017 году никакой отчетности по страховым взносам в ПФР сдавать не нужно.

Однако не стоит забыть о другой отчетности, которую обязаны представлять в Пенсионный фонд работодатели. Так, в 2017 году они должны ежемесячно подавать сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Срокам представления СЗВ-М посвящена .

Не пропустите сроки сдачи отчетности РСВ за 3 квартал 2018 года. Отчет стал больше по объему и ответственность за несвоевременную сдачу увеличилась. В статье вы найдете все сроки для сдачи отчетности по страховым взносам за 2018 год, а также какая предусмотрена ответственность за опоздание и ошибки.

Крайний сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 год в налоговую для всех одинаков. Он не зависит ни от размеров компании, ни от способа представления отчетности: на бумаге или электронно. Но если не соблюдать сроки, теперь налоговая может гораздо строже наказать должника. Далее мы расскажем, чего стоит опасаться компаниям и как уйти от санкций со стороны инспекторов.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018

Компании сдают расчет по страховым взносам 4 раза в год . Расчетным периодом установлен календарный год. Все расчеты страхователи сдают в следующем месяце после отчетного периода. Если срок не выпадает на выходной или праздник, то налоговая ждет РСВ не позже 30 числа.

До какого числа сдавать расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018. Крайний срок, в который нужно сдать РСВ - 30 октября. Дата приходится на рабочий день, поэтому не предусмотрено никаких отсрочек.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году: таблица

Напоминаем, что все страховые взносы, кроме травматизма, теперь администрирует налоговая инспекция. Она строже следит за сроками и может применить более строгие меры к должникам. Срок сдачи расчета страховых взносов за 3 квартал 2018 года начинается в начале октября. Лучше не затягивать со сдачей, так будет время чтобы исправить ошибки.

Крайний срок, который установлен для РСВ, распространяется и на уточненки. Поэтому если вы сдали РСВ за 3 квартал, например, 29 октября, и в нем обнаружены ошибки, расчет не примут. Вам придется подготовить уточненный расчет. Если он будет отправлен позже крайней даты, вам насчитают штраф, даже если изначально вы сдали расчет в срок.

Санкции за нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018

Штрафы, которые предусмотрены за несоблюдение установленных сроков, ограничены минимальным и максимальным размером. За просрочку посчитают 5 процентов от суммы начисленных взносов за каждый месяц, но не более 30 процентов. Обратите внимание, что считается как полные, так и неполные месяцы просрочки (ст. 119 НК РФ).

Крайняя дата представления РСВ за 3 квартал 2018 года - 30 октября. То есть если вы сдаете отчет 31 числа, вы рискуете всего за один просроченный день заплатить 5 процентов штрафа. И чем больше сумма взносов в отчете, тем больше штраф.

Минимальный штраф, который предусмотрели инспекторы для компаний - 1000 рублей. Его назначат тем компаниям, которые к моменту сдачи отчетности уже оплатили все взносы или для страхователей с нулевыми отчетами.

Важное изменение

Ранее за несвоевременное представление расчета по страховым взносам нельзя было заморозить банковский счет, потому что РСВ не налоговая декларация. Теперь принят закон, благодаря которому инспекторам разрешили применять к расчету те же санкции. Если дата представления РСВ за 3 квартал 2018 года будет пропущена более чем на 10 дней, расчетный счет компании заблокируют.

Какие сроки сдачи РСВ-1 в 2017 году? Изменились ли сроки представления? Предусмотрены ли новые сроки представления РСВ-1 в 2017 году в связи с передачей страховых взносов налоговикам? Приведем удобную таблицу со сроками.

Расчет РСВ-1 в 2017 году

Форма РСВ-1 утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п. Эту форму расчета страхователи в 2016 году сдавали в подразделения ПФР в следующие сроки:

• на бумажном носителе – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
• в электронном виде – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Однако в 2017 году она применяться уже не будет. Взамен нее организации и ИП будут сдавать в ФНС расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма РСВ-1 в 2017 применяться уже не будет и сроки сдачи в 2017 году тоже изменятся.

Новые сроки для РСВ-1: таблица 2017 года

Многие бухгалтеры, разумеется, расчет по страховым взносам в 2017 году будут, как и раньше, называть РСВ-1. К этому названию уже все привыкли за несколько лет существования этой формы. Однако стоит заметить, что сроки сдачи РСВ-1 в 2017 году будут новыми. Они изменились в связи с тем, что в 2017 году страховые взносы перешли под контроль ФНС. И сроки сдачи РСВ-1 будут регулироваться налоговым законодательством, а именно -пунктом 7 статьи 431 НК РФ. Будет предусмотрено, что расчет нужно будет сдавать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

2017 год принес ряд изменений, касающихся предоставления отчетности страхователями, которые имеют в штате нанятых сотрудников или работают с физлицами на основании договоров цивильно-правового характера. Например, отчетность, которая касается страховых взносов, с этого года должна предоставляться не во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС), как это было ранее, а в Федеральную Налоговую Службу.

Подаваться данный вид отчетности должен, как и раньше, каждый квартал. Однако, при этом следует использовать новую форму отчета, которая была утверждена в октябре прошлого года приказом ФНС под номером ММВ-7-11/551.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Изменилась не только форма предоставления сведений и государственный орган, в который они должны подаваться, но также и граничные сроки подачи расчета. В этом году информация налоговикам должна предоставляться в более сжатые сроки по сравнению с прошлым периодом. Если еще в 2019 году на подготовку отчета отводилось от 45 до 50 календарных дней, то в 2019 году нужно успеть сдать отчет всего за 30 дней.

Передача полномочий налоговой

С конца 2019 года утратил свою силу закон федерального значения про страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС под номером 212 от июля 2009 года, согласно которому организации должны были предоставлять отчеты, касающиеся страховых взносов, в Пенсионный фонд России и в Фонд социального страхования. В связи с этим работодатели задаются вопросом, куда сдавать .

Нужно отметить, что подразделения Пенсионного фонда с начала 2019 года утратили свое право принимать и проверять отчетность, касающуюся уплаты страховых взносов. В результате с этого года вопрос уплаты взносов на обязательное мед- и пенсионное страхование, на случай временной утраты трудоспособности, а также выплат, связанных с наступлением материнства, регулируется 34 разделом Российского Налогового кодекса, который касается страховых взносов.

Таким образом, отчет за 1 квартал 2019 года должен подаваться компаниями-работодателями в налоговую инспекцию по месту их регистрации, поскольку именно эта структура является организацией, которая осуществляет контроль за уплатой страховых взносов, согласно изменениям, внесенным в российское законодательство. Единственным исключением являются взносы на травматизм, данные по ним, как и раньше, подаются в ФСС.

Какие организации сдают документ

Расчет выплаченных страховых взносов осуществляется с использованием РСВ-1. Сдавать форму за 2019 год в налоговую службу нужно всем страхователям, которые имеют нанятых штатных и внештатных сотрудников. Данное обязательство есть, как у организаций, так и у частных предпринимателей.

Тот факт, что наниматель на протяжении всего года не осуществлял хозяйственную деятельность, более того, не производил никаких выплат сотрудникам, не освобождает организацию/предпринимателя от обязанности сдавать форму отчета. Она подается даже в том случае, когда организация имеет всего одного сотрудника — директора, одновременно являющегося единственным учредителем.

Не должны сдавать такой отчет индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, в связи с чем они просто не могут выплачивать никакие вознаграждения физическим особам.

Переходные положения

Все расчеты по страховым взносам, включая уточняющие, за отчетный период, который истек до наступления 1 января поточного года, должны подаваться в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования в том порядке, который действовал до указанной даты. Данное правило предусмотрено положениями закона федерального значения под номером 250.

Исходя из этого, отчет за 2019 год страхователи должны были предоставить именно в Пенсионный фонд, а не в налоговую службу. Организациям, которые обратились к налоговикам для подачи данной отчетности, было отказано по причине отсутствия полномочий на принятие и проверку отчетов, которые были сформированы на основании данных, полученных до наступления 2019 года.

Куда сдавать отчет РСВ-1 в 2019 году

С наступлением 2019 года изменяется не только государственный орган, который занимается контролем вопросом начисления и выплаты различных страховых взносов, но и сам формат предоставляемого отчета. С этого периода такая форма как РСВ-1 упраздняется, равно как и некоторые другие формы отчетов, и вводится единый бланк отчетности по выплатам страхового характера.

Это означает, что все отчеты, которые организация готовит, начиная с 1 квартала 2019 года, подаются в налоговую инспекцию по месту нахождения компании. При этом используется обновленная форма отчета.

Когда же стоит вопрос о предоставлении данных за прошлый период, использовать нужно старую форму, которая была утверждена в 2019 году постановлением Пенсионного фонда под номером 2, в которую были внесены изменения в 2019 году постановлением под номером 194.

Нужно отметить, что все страхователи должны заполнять следующие разделы формы:

• титульная страница;
• первый раздел;
• подраздел под номером 2.1.

Другие разделы отчета заполняются только в том случае, если организация осуществляла выплаты своим сотрудникам и производилось начисление страховых взносов.

При подаче формы отчетности, нужно внимательно подойти не только к вопросу, который касается того, куда сдавать РСВ-1, но и к тому, в каком формате должен подаваться данный отчет в связи с отменой формы, действовавшей до конца 2019 года. Федеральная налоговая служба разработала и утвердила новую форму отчета. С этой целью был подписан приказ под номером ММВ-7-11/551, вышедший в октябре прошлого года.

Бланк формы РСВ-1:

Сроки сдачи

Для формы РСВ-1, которая была утверждена постановлением ПФР еще в 2019 году, действовали следующие сроки подачи:

• Если страхователь подавал отчет на бумаге, он должен был обратиться с этой целью в Пенсионный фонд не позднее, чем наступало 15 число второго месяца, который следовал за расчетным периодом (это значит, что если форма подавалась за 2 квартал 2019 года, конечным термином ее предоставления было 15 августа этого же года).
• Для электронных же форм применялся другой термин, такой отчет нужно было подать в срок, отличающийся от предыдущего на 5 дней. То есть, отчет представители Пенсионного фонда должны были получить не позднее 20 числа второго календарного месяца.

Учитывая то, что в 2019 году произошли изменения, касающиеся органа, который отвечает за прием отчетности, самой формы, в которой теперь предоставляется отчет, меняется и срок его предоставления.

Бухгалтера компаний могут по привычке продолжать называть отчетность по страховым выплатам не иначе как РСВ-1. Главное в этой ситуации то, чтобы отчет подавался в нужный орган в отведенный для этого срок, а не точность формулировок, которые употребляются в повседневной жизни.

Однако, к измененным срокам подачи отчетности, хотят специалисты того или нет, привыкнуть придется. Поскольку их нарушение может привести к самым неприятным последствиям в виде наложения штрафных санкций.

Термин подачи данного вида отчетности в текущем году регулируется налоговым законодательством, если говорить конкретнее, то статьей 431 Российского Налогового кодекса. Данная законодательная норма определяет, что с 2019 года расчет нужно сдавать не позже 30 числа того месяца, который идет вслед за расчетным. Таким образом, становится очевидно, что теперь руководители компаний имеют существенно более сжатые сроки, чем в прошлые годы.

В том случае, если конечный термин сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, происходит смещение терминов согласно правилам, которые используются при предоставлении любого рода отчетности страхователем.

Финальным днем подачи в этом случае будет являться первый рабочий день, который следует за выходным. Так, если отчет должен быть подан в субботу, то произойдет перенос срока и компания будет иметь возможность обратиться с отчетом в налоговую службу в понедельник.

Какие же сроки установлены для подачи отчетов за каждый квартал 2019 года:

Но нужно иметь ввиду, что дожидаться самого последнего дня для сдачи отчетной формы очень рискованно, поскольку в силу различных ситуаций и обстоятельств отчет может быть отклонен инспектором налоговой службы, а на внесение в него изменений и корректив просто не останется времени. Как результат – просрочка сдачи и назначение штрафных санкций.

Таким образом, вывод относительно сроков предоставления отчетности по страховым взносам очевиден: теперь установлен единый срок, в каком бы виде не предоставлялся отчет – на бумаге или в электронном формате.

Следует напомнить, что организации, которые в своем штате имеют менее 25 сотрудников, могут выбирать, в каком виде им удобнее подавать отчет: в бумажном или в виде электронного документа. Те же работодатели, которые в подчинении имеют свыше 25 особ, подобного права выбора не имеют, за них все решено законодателем, и они должны предоставлять отчеты исключительно в электронном формате с использованием специализированной электронной подписи.

Штрафные санкции

Чиновники из ФНС разработали новую форму расчета по страховым взносам. Новый бланк опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Но если быть точнее, то проектом предполагает утвердить новую редакцию формы расчета по страховым взносам, а не новый бланк.

Что касается изменений, то, например, в обновленной форме нет приложения, включающего сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появились новые поля.

Также изменения затронули, к примеру, в раздел 3, необходимый для персонифицированных сведений физически лиц. В нем появился новый реквизит «Тип корректировки». Бухгалтеры будут, как в СЗВ-М, ставить в нем отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую. В порядке заполнения указали, что в расчете не должно быть цифр с минусами. А в приложение 2 к разделу 1 добавили поле «Код тарифа плательщика». Изменения коснулись и других приложений расчета.

Однако проектом предусмотрено, что новый приказ вступит в силу с 1 января 2018 года и будет применяться, начиная с представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2018 года.

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2018 году: таблица

Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Читайте также Сбор ягод и грибов: есть ли налог?

Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. Это предусмотрено статьей 423 Налогового кодекса РФ.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет раз в год до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом. Следовательно, не позднее 30 января 2018 года они сдают расчет за 2017 год.

Способ сдачи в 2018 году

Организации и ИП в 2018 году подают расчет в ИФНС по месту учета. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период:

• 25 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
• больше 25 человек – строго в электронном виде.

Об этом сказано в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Если нарушить сроки

Что будет если в 2018 году нарушить сроки сдачи расчетов по страховым взносам?
За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя. Размер штрафа составляет 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок.